Skatt på spelvinst: när är casinovinster skattefria?

Om du betalar skatt på en spelvinst beror på var spelbolaget har sin licens. Vinster från spel med svensk licens är skattefria, och det gäller även spel i ett annat EES-land som inte kräver svensk licens. Hos spelbolag utanför EES beskattas nettovinsten, alltså skillnaden mellan vinster och insatser hos samma spelanordnare under året, med 30 procent som inkomst av kapital. Beloppet deklareras i ruta 7.2.

Vilka spelvinster är skattefria?

Vinster är skattefria när spelbolaget har svensk licens eller när spelet anordnas i ett annat EES-land utan att kräva svensk licens. Allt annat beskattas med 30 % av nettovinsten. Så ser de fyra fallen ut:

Spelbolagen betalar själva en spelskatt. Sedan den 1 juli 2024 är den 22 %, före dess 18 %. Det är en skatt på spelbolagen, inte på spelaren, och den påverkar inte hur dina vinster beskattas.

Lagen bakom: inkomstskattelagen 8 kap. 3 § och 42 kap. 25 §

Reglerna finns i inkomstskattelagen (1999:1229). Enligt 8 kap. 3 § är vinster skattefria i lotterier och annat spel som anordnas i Sverige med licens enligt spellagen, och i spel som anordnas i ett annat EES-land. Undantaget för EES gäller inte spel som kräver svensk licens, alltså spel som riktar sig till den svenska marknaden utan att ha licens här.

Allt annat räknas som inkomst av kapital enligt 42 kap. 25 §. Där står att vinst över 100 kr ska tas upp. Skattepliktigt belopp är skillnaden mellan sammanlagda vinster och insatser under året hos samma spelanordnare, och deltagarutgifter får inte dras av. Skattesatsen på inkomst av kapital är 30 %.

När riktar sig ett EES-casino till Sverige?

EES-undantaget har en viktig reservation. Ett spel riktar sig till den svenska marknaden om det till exempel har svensk text, marknadsförs i Sverige eller tillåter insättningar och uttag i svenska kronor. Då kräver spelet svensk licens, och saknas den blir vinsten skattepliktig trots att bolaget har licens på Malta eller i Estland.

Att en EU-licens inte ger rätt att rikta sig till Sverige visade Spelinspektionen när myndigheten den 8 januari 2026 förbjöd Claymore Malta Ltd att tillhandahålla spel mot Sverige. Bedömningen görs per spel och kan vara svår att göra i förväg. Kontrollera därför sajtens språk, valuta och marknadsföring, inte bara licensloggan. En genomgång av vilka EES-licenser som brukar ge skattefria vinster finns på sidan om skattefria casinon.

Hur räknar man ut nettovinsten?

Skatten beräknas per spelbolag och kalenderår: sammanlagda vinster minus sammanlagda insatser hos samma spelanordnare. En förlust hos en spelanordnare kvittas inte mot vinst hos en annan; det slog Högsta förvaltningsdomstolen fast i HFD 2015 ref. 26.

Exempel (ett kalenderår, utanför EES)	Insatser	Vinster	Netto	Skatt 30 %
Casino A	20 000 kr	32 000 kr	+12 000 kr	3 600 kr
Casino B	15 000 kr	6 000 kr	−9 000 kr	0 kr (förlusten får inte dras av mot A)
Totalt att betala				3 600 kr

Exemplet visar varför det lönar sig att föra egen bok. Spara transaktionshistorik från varje konto, med insättningar, uttag, insatser och vinster, så att du kan styrka nettot om Skatteverket frågar.

Poker och resor: exempel från Skatteverket

• En pokersajt med licens på Malta som riktar sig till Sverige: vinsten är skattepliktig.
• Casinopoker i USA: skattepliktigt, eftersom USA ligger utanför EES.
• Samma spel på ett casino i Paris: skattefritt, eftersom Frankrike ligger i EES och spelet inte riktar sig till Sverige.

Sakvinster i tävlingar är något annat än spelvinster. De är skattefria upp till 3 % av prisbasbeloppet per vinst, vilket är 1 800 kr både 2025 och 2026.

Ska man deklarera sina casinovinster?

Det är frågan vi får oftast, och svaret beror på samma tre fall som i tabellen ovan:

1. Svensk licens: nej, vinsterna är skattefria och ska inte tas upp.
2. EES-licens där spelet inte kräver svensk licens: nej, också skattefritt. Observera att Curaçao inte ligger i EES och att påståenden om ”EU-licens från Curaçao” är fel.
3. Utanför EES, eller EES-spel riktat mot Sverige: ja, nettovinst över 100 kr per spelbolag och år deklareras.

Skattepliktiga spelvinster tas upp som inkomst av kapital i ruta 7.2 i inkomstdeklarationen. Ingen skatt dras när du gör uttag från ett utländskt casino, så ansvaret ligger helt på dig.

Så deklarerar du spelvinster i ruta 7.2

1. Hämta transaktionshistoriken Ladda ner insättningar, uttag, insatser och vinster för hela kalenderåret från varje spelbolag utanför EES.
2. Räkna nettot per spelanordnare Sammanlagda vinster minus sammanlagda insatser hos samma bolag. En förlust hos ett bolag kvittas inte mot vinst hos ett annat.
3. Räkna om till kronor Är kontot i euro räknar du om beloppen och noterar vilken kurs du har använt.
4. Fyll i ruta 7.2 Nettovinsterna redovisas som inkomst av kapital i ruta 7.2, och skatten blir 30 %.
5. Lämna in i tid Senast 2 maj året efter, eller nästa vardag om dagen infaller på en helg (4 maj 2026 för inkomstår 2025).
6. Rätta själv om du har glömt Rättar du innan Skatteverket har agerat tas inget skattetillägg ut, och rättelse kan göras upp till sex år bakåt.

När ska vinsten deklareras, och vad händer om du missar?

Deklarationen ska vara inne senast den 2 maj året efter inkomståret. Infaller dagen på en helg flyttas den till nästa vardag, och för inkomstår 2025 var sista dagen den 4 maj 2026.

Situation	Följd
Deklarationen kommer in för sent	Förseningsavgift 1 250 kr, ytterligare 1 250 kr efter tre månader och 1 250 kr till efter fem månader
Skattepliktig vinst utelämnas	Skattetillägg på 40 % av den skatt som skulle ha undanhållits
Du rättar själv innan Skatteverket agerat	Inget skattetillägg
Hur långt bakåt kan du rätta	Upp till sex år

Har du missat vinster från tidigare år är det alltså bättre att begära rättelse själv än att vänta på en förfrågan från Skatteverket.

Hur beskattas spel med kryptovaluta?

Spelar du med kryptovaluta tillkommer en egen skattefråga. Att använda kryptovaluta som spelinsats är en avyttring: en vinst på kryptot beskattas med 30 % i inkomst av kapital och en förlust är avdragsgill till 70 %. Du räknar med genomsnittsmetoden (inte schablon) och redovisar på bilaga K4 avsnitt D. Det gäller oavsett om själva spelvinsten är skattefri eller inte. Mer om detta finns på sidan om bitcoin-casino.

Vanliga missförstånd

• ”Vinster under 100 kr är skattefria.” Rätt formulering är att vinster på högst 100 kr är skattefria.
• ”Allt inom EU är skattefritt.” Inte om spelet riktar sig till Sverige utan svensk licens.
• ”Jag kan kvitta förluster mellan casinon.” Nej, nettot räknas per spelanordnare.
• ”Spelbolagens skatt betyder att jag slipper skatt.” Spelskatten på 22 % gäller bolag med svensk licens och säger inget om utländska vinster.
• ”Det är olagligt för mig att spela utomlands.” Spelaren begår inget brott; det är anordnaren och den som främjar olicensierat spel som spellagen riktar sig mot. Skatteplikten gäller ändå.

Vill du jämföra licenserna i detalj finns vår översikt över spellicenser och guider om svensk spellicens, MGA-licens och Curaçao-licens. Spel om pengar är för dig som fyllt 18 år. Behöver du prata med någon om ditt spelande når du Stödlinjen på 020-81 91 00.

Vanliga frågor om skatt på spelvinst

Måste man betala skatt på casinovinster i Sverige?

Inte om spelbolaget har svensk licens, eller licens i ett annat EES-land och spelet inte kräver svensk licens. Vinster från bolag utanför EES beskattas med 30 % av nettovinsten per spelbolag och år.

Hur stor vinst är skattefri?

Vinster på högst 100 kr är skattefria. Över det beror skatten på licensen: svensk licens och EES-spel som inte riktar sig till Sverige är skattefria, resten beskattas med 30 %.

Var deklarerar man spelvinster?

Skattepliktiga spelvinster redovisas som inkomst av kapital i ruta 7.2 i inkomstdeklarationen, senast den 2 maj året efter. Skatten är 30 % av nettovinsten hos varje spelbolag.

Kan man dra av förluster från ett annat casino?

Nej. Nettovinsten räknas per spelanordnare och år, och enligt HFD 2015 ref. 26 kvittas inte förlust hos ett bolag mot vinst hos ett annat.

Är Curaçao-casinon skattefria?

Nej. Curaçao ligger utanför EES, så nettovinst över 100 kr hos ett Curaçao-licensierat casino är skattepliktig med 30 % och ska deklareras i ruta 7.2.

Vad händer om jag inte deklarerat en spelvinst?

Skatteverket kan ta ut skattetillägg på 40 % av den undanhållna skatten. Rättar du själv innan myndigheten agerat blir det inget skattetillägg, och rättelse kan göras upp till sex år bakåt.

Gäller skattereglerna även lotter och vadslagning?

Ja. Inkomstskattelagen skiljer inte på casino, poker, lotterier och betting. Det avgörande är om spelet har svensk licens eller anordnas i ett annat EES-land utan att kräva svensk licens; annars beskattas nettovinsten över 100 kr med 30 %.